5月12日，深交所向合力泰(002217)發(fā)出問(wèn)詢(xún)函，就其2022年年度報(bào)告表示關(guān)注，要求說(shuō)明公司最近三年?duì)I業(yè)收入持續(xù)下降、扣非后凈利潤(rùn)連續(xù)為負(fù)的原因及合理性，量化分析公司目前的貨幣資金狀況對(duì)公司的償債能力和正常運(yùn)營(yíng)能力是否存在影響，說(shuō)明是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)，說(shuō)明公司負(fù)債構(gòu)成、長(zhǎng)短期負(fù)債結(jié)構(gòu)、資金債務(wù)配比與經(jīng)營(yíng)模式是否匹配，是否存在短債長(zhǎng)投情況等。

2022年，合力泰實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1,190,825.91萬(wàn)元，同比下降26.64%；歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“凈利潤(rùn)”）-346,578.26萬(wàn)元，較上年同期7,676.15萬(wàn)元由盈轉(zhuǎn)虧；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“扣非后凈利潤(rùn)”）-351,465.14萬(wàn)元，同比下降286.77%。公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為53,822.72萬(wàn)元，同比下降61.08%，主要系本期營(yíng)收規(guī)模下降、取得補(bǔ)貼收入減少所致。同時(shí)，公司最近三年?duì)I業(yè)收入持續(xù)下降、扣非后凈利潤(rùn)連續(xù)為負(fù)，2020年至2022年扣非后凈利潤(rùn)分別為-332,149.14萬(wàn)元、-90,871.85萬(wàn)元、-351,465.14萬(wàn)元。另外，2023年一季報(bào)顯示，公司一季度扣非后凈利潤(rùn)-45,022.87萬(wàn)元，同比下降109.62%。公司2022年整體毛利率為1.36%，其中光電傳感類(lèi)、FPC類(lèi)、其他顯示類(lèi)產(chǎn)品毛利率分別為-7.72%、-17.93%、-83.86%。

【資料圖】

深交所要求公司結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)情況、行業(yè)景氣度、同行業(yè)公司情況、收入和成本構(gòu)成、收入確認(rèn)政策等因素分析導(dǎo)致上述情況的原因及合理性，是否存在不合理確認(rèn)成本和減值等情形；說(shuō)明上述毛利率水平與行業(yè)普遍情況是否存在差異及其合理性；公司從事負(fù)毛利業(yè)務(wù)的原因，相關(guān)客戶(hù)與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；進(jìn)一步解釋說(shuō)明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~下降的合理性，本期凈利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~差異較大的原因；說(shuō)明公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在不確定性。

2022年年末，公司流動(dòng)負(fù)債余額合計(jì)1,381,044.11萬(wàn)元，占負(fù)債總額的82.54%；非流動(dòng)負(fù)債中長(zhǎng)期借款余額145,849.46萬(wàn)元、長(zhǎng)期應(yīng)付款余額109,138.77萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為71.96%；貨幣資金余額234,627.53萬(wàn)元，其中受限制的貨幣資金142,720.68萬(wàn)元。報(bào)告期內(nèi)，你公司財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生額64,320.21萬(wàn)元，同比下降16.09%。

深交所要求公司補(bǔ)充披露截至本問(wèn)詢(xún)函發(fā)出日，公司短期負(fù)債、有息負(fù)債的償還情況。量化分析公司目前的貨幣資金狀況對(duì)公司的償債能力和正常運(yùn)營(yíng)能力是否存在影響，說(shuō)明是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)，如是，請(qǐng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示；說(shuō)明公司主要借款情況，包括但不限于用途、年限、利率、擔(dān)保物等，并說(shuō)明大額借款的原因，融資渠道是否暢通，存貸比例與公司歷年數(shù)據(jù)、同行業(yè)公司情況是否存在差異；說(shuō)明公司負(fù)債構(gòu)成、長(zhǎng)短期負(fù)債結(jié)構(gòu)、資金債務(wù)配比與經(jīng)營(yíng)模式是否匹配，是否存在短債長(zhǎng)投情況；說(shuō)明貨幣資金平均余額與利息收入的匹配性、有息負(fù)債平均余額與利息支出的匹配性。

2022年，公司計(jì)提信用減值損失81,073.81萬(wàn)元，同比增加67.82%，其中應(yīng)收賬款壞賬損失79,115.85萬(wàn)元，其他應(yīng)收款壞賬損失1,957.95萬(wàn)元。2022年年末，公司三年以上賬齡的應(yīng)收賬款賬面余額為214,806.34萬(wàn)元，三年以上賬齡的其他應(yīng)收款賬面余額為8,741.09萬(wàn)元。

深交所要求結(jié)合公司應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款信用政策、賬齡、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、壞賬準(zhǔn)備計(jì)算過(guò)程與主要參數(shù)等，說(shuō)明2022年計(jì)提大額壞賬準(zhǔn)備的合理性；補(bǔ)充披露三年以上賬齡應(yīng)收款項(xiàng)的具體情況及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，并結(jié)合款項(xiàng)回收風(fēng)險(xiǎn)，說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。

此外，公司近三年均計(jì)提大額信用減值損失，深交所要求說(shuō)明以往年度相關(guān)收入確認(rèn)是否合理，在相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)是否對(duì)交易對(duì)方履約能力進(jìn)行了審慎評(píng)估，公司設(shè)置的信用賬期與同行業(yè)公司相比是否存在重大差異，在業(yè)務(wù)發(fā)生后是否采取必要的措施督促對(duì)手方回款，公司與之相關(guān)的內(nèi)部控制制度是否存在缺陷。

2022年年末，公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備或合同履約成本減值準(zhǔn)備計(jì)提余額合計(jì)263,032.74萬(wàn)元。2020年至2022年，公司分別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和合同履約成本減值準(zhǔn)備208,249.05萬(wàn)元、10,321.98萬(wàn)元、99,454.05萬(wàn)元。深交所要求結(jié)合存貨減值跡象出現(xiàn)時(shí)點(diǎn)、減值測(cè)算過(guò)程與主要參數(shù)等，說(shuō)明公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的依據(jù)及合理性，近三年計(jì)提情況是否真實(shí)、準(zhǔn)確，對(duì)存貨減值風(fēng)險(xiǎn)的判斷是否足夠?qū)徤鳌⒖陀^，是否存在利用計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。

2022年年末，公司研發(fā)人員數(shù)量1,254人，較2021年末減少54.97%。2022年，公司研發(fā)投入88,278.87萬(wàn)元，同比減少17.14%；資本化研發(fā)投入占研發(fā)投入的比例為26.85%，較2021年下降3.14個(gè)百分點(diǎn)。

深交所要求說(shuō)明公司研發(fā)投入與研發(fā)人員數(shù)量變動(dòng)趨勢(shì)不一致的原因及合理性；補(bǔ)充說(shuō)明公司研發(fā)資本化項(xiàng)目的具體情況、研發(fā)投入資本化政策，并對(duì)比同行業(yè)可比公司，說(shuō)明公司研發(fā)投入資本化比例的合理性，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

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