多地曝涉數(shù)億元增值稅發(fā)票大案 “賣發(fā)票比賣心臟支架還來錢”
2019年下半年以來,江蘇、浙江、安徽、江西等多地警方相繼曝光一批虛開發(fā)票案,其中不少案件涉案金額動輒數(shù)十億、上百億元,個別案件甚至上千億元,造成國家大量稅收損失。如此之多的虛開發(fā)票究竟從何而來?
“賣發(fā)票比賣心臟支架還來錢”,多個環(huán)節(jié)層層牟利
南京一家醫(yī)藥貿(mào)易公司原本從事心臟支架等醫(yī)療器械銷售,為逃稅曾購買假發(fā)票。久而久之,該公司實際控制人張某發(fā)現(xiàn),賣發(fā)票無需任何成本,比賣心臟支架還來錢,于是干脆轉做虛開增值稅發(fā)票的生意。2019年,張某被南京警方逮捕,涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票62億余元。
2019年下半年以來,多地警方曝光類似案件,涉案金額驚人。安徽銅陵警方披露一起特大虛開發(fā)票案,涉案金額近20億元;江西宜春市公安局摧毀一虛開騙稅團伙,涉案金額逾73億元;公安部于2019年8月公布的打擊涉稅犯罪十大典型案例中,四起虛開案涉案金額超百億元,其中安徽合肥“11·19”虛開增值稅專用發(fā)票案涉案金額超900億元。最近,浙江紹興市公安局更披露一起千億級虛開發(fā)票大案。
虛開發(fā)票背后是巨大的利益誘惑。南京市公安局經(jīng)偵支隊三大隊副大隊長韓路告訴記者,有的不法分子注冊一家空殼公司,一年后可在3個月內申領共計75張發(fā)票,對外最高可開具金額達750萬元的銷項發(fā)票。
買賣發(fā)票一般有多個環(huán)節(jié),層層牟利,最高能以開票額的10%的費率賣出。在第一環(huán)節(jié),注冊一家空殼公司無需任何投入,也不必實際生產(chǎn),哪怕只賺取2%的費率,也可獲利15萬元。
如果用這些發(fā)票來騙取出口退稅,收益還會進一步增加。最近,江蘇省南通市公安局破獲一起利用空殼公司虛開發(fā)票,再利用實體企業(yè)騙取出口退稅的案件,犯罪嫌疑人騙取出口退稅金額高達2.58億元。
三大犯罪套路揭示虛假發(fā)票源頭
近年來,虛開發(fā)票的犯罪手法手段更加隱蔽且不斷翻新,大致可分為三類:
——“空殼票”。通過注冊大量空殼公司,對外虛開增值稅發(fā)票,并不編造任何“經(jīng)營行為”。這些企業(yè)在短期存續(xù)期間領票、開票,虛假納稅申報,或者干脆不申報即逃跑失聯(lián)。
江蘇泰州市公安局最近打掉了4個虛開發(fā)票團伙,其成立、控制的空殼公司達120余家,涉及6個省市,曾向1500多家企業(yè)虛開、出售增值稅發(fā)票。
泰州市公安局經(jīng)偵支隊支隊長朱晉介紹,犯罪團伙并不偽造資金流、貨物流和合同,也不制作賬冊憑證留存?zhèn)洳?,而是通過設立空殼公司,大肆領取、虛開增值稅發(fā)票,甚至直接非法出售增值稅專用發(fā)票牟利。
——“黃金票”。這類發(fā)票主要來自黃金交易企業(yè)。黃金交易金額大,一般不用開具發(fā)票,一些黃金交易企業(yè)或其員工便將多余發(fā)票以開票額的1%至2%的費率出售牟利。一些不法分子大肆收購“黃金票”作為進項發(fā)票,經(jīng)“洗票”后對外虛開。
南京市公安局經(jīng)偵支隊副支隊長張漢軍介紹,“黃金票”有兩種“洗票”方式。一種是“化學洗票”,即拿化學藥水將發(fā)票上的品名等關鍵字洗去、換掉,加價出售;二是成立虛假加工廠,以黃金票為進項發(fā)票進行抵扣,重新申領發(fā)票后再對外虛開。
南京市公安局棲霞分局新近破獲一起特大跨省虛開發(fā)票案,截至目前,已查實的虛開發(fā)票金額累計超過20億元。這一案件就是通過設立虛假加工廠“洗票”。棲霞公安分局辦案人員介紹,嫌疑人楊某先是從一些黃金珠寶類公司以極低費率購買正規(guī)發(fā)票,再以虛設“加工廠”生產(chǎn)銷售電解銅的名義,從正規(guī)渠道進行抵扣并申領新發(fā)票,以2%至3%的費率對外虛開。
——“農(nóng)副產(chǎn)品票”。企業(yè)從農(nóng)戶手中收購農(nóng)產(chǎn)品,沒有進項發(fā)票怎么辦?稅務部門允許這類企業(yè)以收購憑證、銀行流水、農(nóng)戶身份證來證明自己收購了大量原料,可進行稅務抵扣。然而,一些不法分子卻趁機騙領發(fā)票對外虛開。
2019年12月,南京公安破獲一起案值2億元的虛開發(fā)票案。涉案企業(yè)是一家羽絨服公司。他們用員工的身份證辦理銀行卡,然后以收購農(nóng)戶鴨毛、鵝毛的名義,向這些銀行卡打錢,制造假流水,再以此為稅務抵扣,申領發(fā)票,最后大肆對外虛開。
“網(wǎng)絡化、組織化、科技化是當前涉稅犯罪的突出特點。”南京市公安局鼓樓分局經(jīng)偵大隊偵查員彭梓原說,虛開發(fā)票已形成“產(chǎn)業(yè)鏈”,多數(shù)交易在網(wǎng)上進行,一些嫌疑人甚至開始入侵稅務系統(tǒng)。
倡導構建大數(shù)據(jù)監(jiān)管模式
沒有實際經(jīng)營業(yè)務的空殼公司是滋生發(fā)票犯罪的“溫床”。泰州市公安局經(jīng)偵支隊涉稅大隊大隊長朱毅峰等辦案民警告訴記者,無論“空殼票”還是“黃金票”,都需要通過空殼公司申領發(fā)票、倒票并對外虛開。從查獲案件看,不少嫌疑人手中往往掌握著十幾家甚至數(shù)十家沒有任何真正業(yè)務的空殼公司。
值得警惕的是,當前,網(wǎng)上可隨意購買空殼公司。一些嫌疑人交代,在網(wǎng)上花2000元就能買一家公司。記者在網(wǎng)上搜索“代辦注冊”“公司轉讓”等關鍵詞也發(fā)現(xiàn),有大量網(wǎng)站提供這類服務。許多公司尤其是貿(mào)易類公司轉讓價格極低,只需數(shù)千元且可以還價。警方介紹,一些不法分子還通過QQ群、微信群進行空殼公司交易。
3個月的納稅“輔導期”往往是發(fā)票犯罪的“窗口期”。韓路說,按規(guī)定,注冊公司滿一年,即可享受3個月納稅“輔導期”,每個月可申領25張稅票,每張票最高可開具金額10萬元。一些不法分子利用這一“窗口期”大肆“暴力虛開”,隨即逃跑失聯(lián)。
警方還發(fā)現(xiàn),由于各地稅務系統(tǒng)業(yè)務、數(shù)據(jù)相對分割,相互間的發(fā)票驗證需要一個過程。一些不法分子借此不斷跨省跨區(qū)域“倒票”,增加公安取證難度。
多地警方認為,“空殼票”“黃金票”“農(nóng)副產(chǎn)品票”背后暴露的虛假經(jīng)營問題,其實通過對企業(yè)用工、用電等情況的分析就能掌握。張漢軍說,為消除涉稅犯罪的“溫床”,堵住涉稅犯罪的“窗口期”,應倡導政府各部門開放、共享數(shù)據(jù)資源,構建大數(shù)據(jù)監(jiān)管模式,及時發(fā)現(xiàn)異動,進行有效干預。
關鍵詞: 增值稅發(fā)票大案
責任編輯:hnmd004
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